Все частіше малий та середній бізнес використовує лідерів думокблогерів для пошуку нових клієнтів, можливостей, контактів. Ця практика здається нам вже чимось звичним, але як все оформити офіційно з бухгалтерської точки зору?
Спробуємо розібратися!
Більшість всіх послуг блогерам оплачується трьома способами:
- на рахунок підприємця;
- бартер/подарунок;
- на картку ФОП.
Найчастіше блогери реєструються ФОПом із таким набором КВЕДів:
- 73.11 «Рекламні агентства»;
- 70.21 «Діяльність у сфері зв’язків із громадськістю»;
- 73.12 «Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації»;
- 74.20 «Діяльність у сфері фотографії», в тому числі рекламна фотозйомка;
- 63.99 «Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.»
Це зумовлено тим, що КВЕДу по блогерській діяльності немає.
Тож якщо у ФОП – блогера зареєстровані КВЕД, тут схема проста:
- Підписуєте договір на надання послуг.
- Замовник проводить оплату на рахунок або готівкою та показує дану виплату в податковому розрахунку № 1ДФ (податки не сплачуються) .
- Виконавець-блогер повинен включити дану суму в дохід, зберігати підтверджувальні документи та сплатити суму податку за себе самостійно.
ФОП не має зареєстрованих КВЕД.
Блогер може бути зареєстрованим ФОП, але не мати виду діяльності по яким надає свої послуги. Тоді схема змінюється:
- Замовник повинен утримати із суми виплати ПДФО, військовий збір і за свій рахунок 22% ЄСВ;
- Замовник повинен показати оплату послуг в розрахунку № 1ДФ.
Приклад: Вартість реклами в сторіс на місяць становить 10000 грн. Тож ви повинні із 10000 утримати 18% ПДФО та 1,5% військового збору – тож на руки блогер отримає лише 8050 грн. Також на 10000 грн вам потрібно нарахувати ЄСВ (22%) – це вже ваші витрати.
Чи варто оформлювати договір?
Оформлюючи ваші відносини документально, ви можете вимагати дотримання всіх домовленостей, якщо виникнуть суперечки. Замовник чітко розумітиме, що він отримає, а виконавець – що від нього потрібно, а для цього краще скласти детальне технічне завдання, в якому чітко розписати умови обов’язки співпраці сторін. Для прикладу, часто виникають суперечки через:
- зміст контенту (відео/текст/картинка/фото);
- частота і час показів постів у стрічці;
- використання хештегів/символів/місць.;
- статистика та охват постів.
Краще про все домовитися заздалегідь, щоб залишитися задоволеним співпрацею.
Оплата бартером
Замовник надсилає товар або надає послугу, а блогер розміщує рекламний пост або знімає сторіс взамін. Ніхто нікому не платить, гроші не фігурують. Що робити?
Згідно Податкового кодексу України (пп. 14.1.10 ПКУ) – бартерна (товарообмінна) операція – господарська операція, яка передбачає проведення розрахунків за товари (роботи, послуги) у негрошовій формі в рамках одного договору;
Тож якщо ви ФОП на єдиному податку – ви не можете розраховуватися за допомогою бартеру, згідно тому ж Податковому кодексу України (п. 291.6 ПКУ).
Платники єдиного податку першої – третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).
Тож для того щоб користуватися бартером ви повинні бути на загальній системі та сплачувати 15% ЄП із доходу за бартером.
Оплата подарунками
Згідно Податкового кодексу України (пп. 292.3 ПКУ). – у ФОП на єдиному податку подарунки – це безоплатно отримані товари/роботи/послуги, а їхню вартість потрібно включити до підприємницького доходу. Подарунки потрібно оформити договором дарування або іншим договором. Вартість подарунка потрібно включити в дохід у звітному періоді, коли він був отриманий.
Щодо подарунка блогеру як звичайній фізособі — не оподатковуються подарунки в негрошовій формі вартістю до 25% мінзарплати (1180,75 грн у 2020 році). Якщо подарунок дорожчий — сума перевищення оподатковується 18% ПДФО і 1,5% ВЗ.
Важливо зберігати всі документи (договори, акти надання послуг , банківські виписки і т.д.) пов’язанні із вашою діяльністю, оскільки вони можуть бути потрібні при виникненні спірних питань або для податкових перевірок.
Ми рекомендуємо ввести свій управлінський та бухгалтерський облік використовуючи ліцензійне програмне забезпечення.
Безкоштовне бухгалтерське, торгове програмне забезпечення розробляється виключно на ентузіазмі його творця і не маючи комерційної вигоди, навряд чи розробник буде витрачати час на його своєчасне доопрацювання, підтримку при зміні законодавчих норм (багато безкоштовних програм так і залишаються в тій початковій редакції в якій були випущені).
Спробуйте версію програми АБ ОФІС “Типова конфігурація”, вона дозволить вам бути впевненими у ваших діях та оформлятиме/зберігатиме всі документи, сформує потрібні звіти актуальні для Законодавства України.