Все чаще малый и средний бизнес использует лидеров мнений/блоггеров для поиска новых клиентов, возможностей, контактов. Эта практика кажется нам уже чем-то привычным, но как все оформить официально с бухгалтерской точки зрения?
Попробуем разобраться!
Большинство всех услуг блогерам оплачивается тремя способами:
- на счет предпринимателя;
- бартер/подарок;
- на карту ФЛП.
Чаще всего блогеры регистрируются ФЛП с таким набором КВЭДов:
- 73.11 «Рекламные агенства»;
- 70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
- 73.12 «Посредничество в размещении рекламы в средствах массовой информации»;
- 74.20 «Деятельность в сфере фотографии », в том числе рекламная фотосъемка;
- 63.99 «Предоставление прочих информационных услуг».
Это обусловлено тем, что КВЭД по блогерской деятельности нет.
Поэтому если у ФЛП — блогера зарегистрированы КВЭДы, здесь схема проста:
- Подписываете договор на оказание услуг.
- Заказчик производит оплату на счет или наличными и показывает данную выплату в налоговом расчете № 1ДФ (налоги не уплачиваются).
- Исполнитель-блоггер должен включить данную сумму в доход, хранить подтверждающие документы и уплатить сумму налога за себя самостоятельно.
ФЛП не имеет зарегистрированных КВЭД.
Блогер может быть зарегистрирован ФЛП, но не иметь вида деятельности по которым предоставляет свои услуги. Тогда схема меняется:
- Заказчик должен удержать с суммы выплаты НДФЛ, военный сбор и за свой счет 22% ЕСВ;
- Заказчик должен показать оплату услуг в расчете № 1ДФ.
Пример: Стоимость рекламы в Сторис в месяц составляет 10000 грн. Поэтому вы должны с 10000 удержать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора — поэтому на руки блогер получит только 8050 грн. Также на 10000 грн вам нужно начислить ЕСВ (22%) — это уже ваши расходы.
Стоит ли оформлять договор?
Оформляя ваши отношения документально, вы можете требовать соблюдения всех договоренностей, если возникнут споры. Заказчик четко понимать, что он получит, а исполнитель — что от него требуется, а для этого лучше составить подробное техническое задание, в котором четко расписать условия обязанности сотрудничества сторон. Например, часто возникают споры из-за:
- содержание контента (видео / текст / картинка);
- частота и время показов постов в ленте;
- использование хештегов / символов / мест;
- статистика и охват постов.
Лучше обо всем договориться заранее, чтобы остаться довольным сотрудничеством.
Оплата бартером
Заказчик направляет товар или предоставляет услугу, а блоггер размещает рекламный пост или снимает cторис взамен. Никто никому не платит, деньги не фигурируют. Что делать?
Согласно Налогового кодекса Украины (пп. 14.1.10 НКУ) — бартерная (товарообменная) операция — хозяйственная операция, которая предусматривает проведение расчетов за товары (работы, услуги) в неденежной форме в рамках одного договора;
Поэтому если вы ФЛП на едином налоге — вы не можете рассчитываться с помощью бартера, согласно тому же Налоговому кодексу Украины (п. 291.6 НКУ).
Плательщики единого налога первой — третьей групп должны осуществлять расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме (наличной и / или безналичной).
Поэтому для того чтобы пользоваться бартером вы должны быть на общей системе и платить 15% ЕН с дохода по бартеру.
Оплата подарками
Согласно Налогового кодекса Украины (пп. 292.3 НКУ). — у ФЛП на едином налоге, подарки — это безвозмездно полученные товары / работы / услуги, а их стоимость нужно включить в предпринимательский доход. Подарки нужно оформить договором дарения или иным договором. Стоимость подарка нужно включить в доход в отчетном периоде, когда он был получен.
По подарка блогеру как обычному физлицу — налогом не облагаются подарки в неденежной форме стоимостью до 25% минзарплат (1180,75 грн в 2020 году). Если подарок дороже — сумма превышения облагается 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ.
Важно сохранять все документы (договоры, акты оказания услуг, банковские выписки и т.д.) связанные с вашей деятельностью, поскольку они могут быть нужны при возникновении спорных вопросов или для налоговых проверок.
Мы рекомендуем ввести свой управленческий и бухгалтерский учет используя лицензионное программное обеспечение.
Бесплатное бухгалтерское, торговое программное обеспечение разрабатывается исключительно на энтузиазме его создателя и не имеет коммерческой выгоды, вряд ли разработчик будет тратить время на его своевременные доработки, поддержку при изменении законодательных норм (многие бесплатные программы так и остаются в той первоначальной редакции в которой были выпущены) .
Попробуйте версию программы АБ ОФИС «Типовая конфигурация«, она позволит вам быть уверенными в ваших действиях и оформлять / сохранять все документы, сформирует нужные отчеты актуальные для Законодательства Украины.