Про важливі зміни, які варто очікувати в січні:
- Нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Закон про Держбюджет, набере чинності 1 січня 2022 року, встановлено такі зміни:
- Мінімальна зарплата – у місячному розмірі: з 1 січня — 6500 гривень, з 1 жовтня — 6700 гривень; у погодинному розмірі: з 1 січня — 39,26 гривні, з 1 жовтня — 40,46 гривні ;
- Прожитковий мінімум (для працездатних осіб): з 1 січня – 2481 грн, з 1 липня – 2600 грн, з 1 грудня – 2684 грн.
- Розмір ЄСВ та єдиного податку змінено для ФОПів 1-3 груп.
- Індексація зарплати – нюанси у січні.
- Нові рахунки для сплати податків, зборів.
З 1 січня (а фактично з 4 січня, коли почне працювати Держказначейство) почнуть діяти нові рахунки для сплати податків та зборів. Кошти, сплачені платниками на старі рахунки, не будуть зараховуватись, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження. - Податкова реформа – 2022
21 грудня опубліковано Закон від 30.11.2021 р. №1914-XI (він же законопроєкт №5600). Ним, зокрема, удосконалено норми ПКУ у частині адміністрування податків, а також податку на прибуток, ПДФО, ПДВ, акцизного та екологічного податків, рентної плати, плати за землю, умов перебування на спрощеній системі оподаткування. Також внесено зміни до Закону про РРО.
Закон набере чинності з 01.01.2022 р., але окремі норми почали діяти з 22 грудня (наступного дня після його офіційного опублікування), а деякі почнуть з 1 березня або навіть з 1 липня 2022 року. Є в ньому і норми, які починають діяти заднім числом – це зміни до Закону №1618, які починають діяти з дати набрання чинності цим законом (21.11.2021 р.).- Зміни для платників єдиного податку (зокрема, надання послуг з доступу до мережі Інтернет вже не для ІІ групи. А для фізосіб-«єдинників» ІІІ групи (платників ПДВ) вводять типову форму обліку доходів та витрат).
- Нові обов’язки при застосуванні РРО (зокрема, у розрахункових документах слід буде вказувати цифрове значення штрихкоду акцизної марки акцизного податку. А в разі ведення товарного обліку для ФОП встановлено конкретний перелік документів, які слід буде надавати при податкових перевірках).
- ПДФО-зміни. Змінено перелік неоподатковуваних доходів, правила надання податкової знижки, порядок сплати ПДФО в окремих випадках. А також змінили оподаткування доходу від продажу рухомого та нерухомого майна, доходу підприємців та іноземного доходу.
- ПДВ-зміни. Завдяки Закону №1914 з 1 січня вводяться чіткі строки для реєстрації РК до ПН. При цьому строк використання старих ПН та РК скорочується в межах 365 к.д. з дати складання. І вводиться обов’язкова документальна перевірка щодо бюджетного відшкодування!
- Реєстр директорів підприємств-боржників та інші права ДПС у 2022 році (введений Реєстр керівників ЮО-боржників із забороною виїзду за кордон, зменшена сума податкового боргу для стягнення без суду, внесені зміни щодо запитів податківців, змінилась дата початку невиїзних перевірок. Втім, і права платників податків зазнали змін).
- Мінімальне податкове зобов’язання за землю.
- Нові правила роботи з РРО з 1 січня
- По-перше, фізособи-«єдинники» мають застосовувати РРО. Податківці нагадали, що з 1 січня 2022 року закінчується перехідний період (п. 61 підрозділу 10 Розділу ХХ ПКУ) і застосування РРО та/або ПРРО платниками єдиного податку другої-четвертої груп стає обов’язковим.
- По-друге, суттєво зростуть розміри штрафів за незастосування РРО. Штраф за незастосування РРО у разі його обов’язкового використання буде становити 100% вартості проданих товарів (наразі – 10%).
- По-третє, звільнено від використання РРО та ПРРО ФОПів, що торгують в селах. КМУ затвердив зміни до Переліку №1336. Вони чітко визначають, що реалізація товарів на території села звільнена від обов‘язкового використання РРО.
- 1 січня змінилися всі реєстраційні документи для роботи з РРО, ПРРО, РК та КОРО.
1 січня набрав чинності Наказ Мінфіну від 13.12.2021 р. №662. За ним всі реєстраційні заяви для застосування РРО, ПРРО, РК та КОРО тепер містять графу код території замість коду КОАТУУ. Але про початок їх застосування ДПС поки мовчить. - З 1 січня діятимуть нові ставки судового збору.
Як ми вже зазначали, з 1 січня почне діяти прожитковий мінімум для працездатних осіб у розмірі 2481 грн. На його підставі встановлено нові ставки судового збору. - З 1 січня – нові довідники податкових пільг.
Податківці оприлюднили нові довідники податкових пільг — №106/1 та №106/2 (станом на 01.01.2022 р.). - Електронні послуги від нерезидентів: правила оподаткування з 1 січня 2022 року.
Нагадаємо, що 1 липня 2021 р. опубліковано Закон №1525, який отримав назву Закону щодо податку «на Google та Facebook». Але з 2 липня набрали чинності лише «технічні» норми, які прямо не стосуються оподаткування. Найцікавіше почнеться з 1 січня 2022 року! - З 1 січня 2022 року зміниться Положення про реєстрацію платників ПДВ.
Мінфін вніс зміни до Положення про реєстрацію платників ПДВ. Його, зокрема, приведено у відповідність до Закону №1525-IX щодо реєстрації, перереєстрації, анулювання реєстрації як платників ПДВ осіб-нерезидентів. - З 1 січня набирає чинності Порядок електронної ідентифікації осіб-нерезидентів, які надають електронні послуги.
- 1 січня набере чинності наказ, яким затверджено спрощену декларацію з ПДВ для електронних послуг нерезидентів.
Наказом від 21.10.2021 р. №555 Мінфін затвердив форму спрощеної декларації з ПДВ для електронних послуг нерезидентів, які надаються фізичним особам у сфері реклами та Порядок її заповнення. Звітувати нерезидентам за цією декларацією слід буде з 2022 року. - З 1 січня діють форми податкових повідомлень нерезиденту та розрахунків грошових зобов’язань.
Мінфін затвердив форми: податкового повідомлення особі – нерезиденту, зареєстрованій як платник ПДВ, та розрахунку грошового зобов’язання, а також податкового повідомлення особі – нерезиденту, не зареєстрованій як платник ПДВ, та розрахунку грошового зобов’язання до нього. - З 1 січня діють зміни до Порядку обліку платників податків і зборів.
Мінфін наказом від 13.12.2021 р. №662 затвердив зміни до низки власних нормативно-правових актів, зокрема до Порядку обліку платників податків і зборів. - Стартує компанія декларування доходів за 2021 рік.
З 1 січня 2022 року розпочинається кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов’язані подати річну декларацію про доходи. - З 1 січня звітуємо за новою формою декларація про доходи (для фізосіб з додатками для ЄСВ).
Ще минулого року, 1 січня, набрав чинності наказ Мінфіну від 17.12.2020 р. №783, яким викладено у новій редакції форму податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкцію щодо її заповнення. Нова декларація про доходи для фізосіб та фізосіб-«загальників» містить сім додатків. Зокрема, три нові щодо нарахування єдиного соцвнеску (ЄСВ 1, ЄСВ 2 та ЄСВ 3) та Розрахунок податкових зобов’язань з ПДФО та ВЗ, визначених з частини прибутку контрольованої іноземної компанії (Додаток КІК). Проте звітувати за новою формою розпочинаємо з 1 січня 2022 року. - З 1 січня набирає чинності Закон про електронні комунікації.
12 січня Президент Володимир Зеленський підписав Закон від 16.12.2020 р. №1089-IX «Про електронні комунікації». Він визначає вичерпний перелік вимог до учасників ринку електронних комунікацій. У ньому передбачили й відповідальність за порушення законодавства про електронні комунікації. - З 1 січня змінюються норми деяких нацстандартів бухобліку для держсектору.
Наказом Мінфіну від 27.10.2021 р. № 567 внесено уточнення та доповнення до НП(С)БОДС 123 “Запаси”, НП(С)БОДС 135 “Витрати”, НП(С)БОДС 136 “Біологічні активи”. - З 1 січня зміниться порядок виплати винагороди державним та приватним виконавцям.
Кабмін постановою від 14.07.2021 р. №726 виклав у новій редакції Порядок виплати винагород державним виконавцям та їх розміри і розміри основної винагороди приватного виконавця. Зокрема, встановлено розмір винагороди залежно від займаної посади та визначеного максимальний розмір винагороди за місяць — він не може становити більше 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого на 1 січня календарного року. - Узгодження з ДПС цін за контрольованими операціями: новий порядок з 1 січня!
Постановою від 28.10.2021 р. №1114 КМУ затвердив новий порядок узгодження між великими платниками податку на прибуток та податківцями цін за контрольованими операціями. Зміни наберуть чинності з 01.01.2022 р. - Перелік товарів, імпорт та експорт яких підлягає ліцензуванню у 2022 році.
З 1 січня 2022 року діятиме постанова КМУ , якою затверджено переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягатиме ліцензуванню, та обсяги квот на 2022 рік. - З 4 січня діятимуть нові правила розрахунку та оприлюднення офіційного курсу гривні.
Нацбанк оновив підходи до розрахунку та оприлюднення офіційного курсу гривні. Зокрема, з 4 січня 2022 року офіційний курс гривні до іноземних валют буде оприлюднюватися до 15:30 (раніше було до 16:00) за київським часом. - 19 січня – останній день сплати ЄСВ для ФОПів за IV квартал 2021 року.
- 20 січня – граничний строк для звітування до ДПС за грудень 2021 року