О важных изменениях, которые следует ожидать в январе:
- Новые размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Закон о Госбюджете, вступивший в силу 1 января 2022 года, установлены следующие изменения:
- Минимальная зарплата — в месячном размере: с 1 января — 6500 гривен, с 1 октября — 6700 гривен; в почасовом размере: с 1 января — 39,26 гривны, с 1 октября — 40,46 гривны;
- Прожиточный минимум (для трудоспособных лиц): с 1 января – 2481 грн., с 1 июля – 2600 грн., с 1 декабря – 2684 грн.
- Размер ЕСВ и единого налога изменен для ФЛП 1-3 групп.
- Индексация зарплаты — нюансы в январе.
- Новые счета для уплаты налогов, сборов.
С 1 января (а фактически с 4 января, когда заработает Госказначейство) начнут действовать новые счета для уплаты налогов и сборов. Средства, уплаченные плательщиками на старые счета, не будут зачисляться, а возвращаться плательщикам как невыясненные поступления. - Налоговая реформа – 2022
21 декабря опубликован Закон от 30.11.2021 г. №1914-XI (он же законопроект №5600). Им, в частности, усовершенствованы нормы НКУ в части администрирования налогов, а также налога на прибыль, НДФЛ, НДС, акцизного и экологического налогов, рентной платы, платы за землю, условий пребывания на упрощенной системе налогообложения. Также внесены изменения в Закон о РРО.
Закон вступит в силу с 01.01.2022 г.., но некоторые нормы начали действовать с 22 декабря (на следующий день после его официального опубликования), а некоторые начнут с 1 марта или даже с 1 июля 2022 года. Есть в нем и нормы, которые начинают действовать задним числом – это изменения в Закон №1618, которые начинают действовать с даты вступления в силу этого закона (21.11.2021 г.).- Изменения для плательщиков единого налога(в частности, предоставление услуг по доступу к сети Интернет уже не для ІІ группы. А для физлиц-«единщиков» ІІІ группы (плательщиков НДС) вводят типовую форму учета доходов и расходов).
- Новые обязанности при применении РРО (в частности, в расчетных документах нужно будет указывать цифровое значение штрихкода акцизной марки акцизного налога. А в случае ведения товарного учета для ФЛП установлен конкретный перечень документов, которые следует будет показать при налоговых проверках).
- НДФЛ-изменения. Изменен перечень не облагаемых налогом доходов, правила предоставления налоговой скидки, порядок уплаты НДФЛ в отдельных случаях. А также изменили обложение дохода от продажи движимого и недвижимого имущества, дохода предпринимателей и иностранного дохода.
- НДС-изменения. Благодаря Закону №1914 с 1 января вводятся четкие сроки для регистрации РК в НН. При этом срок использования старых НН и ЖК сокращается в пределах 365 к.д. с даты сложения. И вводится обязательная документальная проверка бюджетного возмещения!
- Реестр директоров предприятий-должников и другие права ГНС в 2022 году (введен Реестр руководителей ЮО-должников с запретом выезда за границу, уменьшена сумма налогового долга для взыскания без суда, внесены изменения по запросам налоговиков, изменилась дата начала невыездных проверок. Впрочем, и права налогоплательщиков претерпели изменения).
- Минимальное налоговое обязательство за землю.
- Новые правила работы с РРО с 1 января.
- Во-первых, физлица-«единщики» должны применять РРО. Налоговики напомнили, что с 1 января 2022 заканчивается переходный период (п. 61 подраздела 10 Раздела ХХ НКУ) и применение РРО и/или ПРРО плательщиками единого налога второй-четвертой групп становится обязательным.
- Во-вторых, существенно возрастут размеры штрафов за неприменение РРО. Штраф за неприменение РРО при его обязательном использовании будет составлять 100% стоимости проданных товаров (сейчас — 10%).
- В-третьих, освобождены от использования РРО и ПРРО ФЛПов, торгующих в селах. КМУ утвердил изменения в Перечень №1336. Они ясно определяют, что реализация товаров на территории села освобождена от обязательного использования РРО.
- 1 января изменились все регистрационные документы для работы по РРО, ПРРО, РК и КОРО.
1 января вступил в силу Приказ Минфина от 13.12.2021 г. №662. За ним все регистрационные заявления по применению РРО, ПРРО, РК и КОРО теперь содержат графу код территории вместо кода КОАТУУ. Но о начале их применения ГНС пока молчит. - С 1 января будут действовать новые ставки судебного сбора.
- С 1 января – новые справочники по налоговым льготам.
Налоговики обнародовали новые справочники налоговых льгот — №106/1 и №106/2 (на 01.01.2022 г.). - Электронные услуги от нерезидентов: правила налогообложения с 1 января 2022 года.
Напомним, что 1 июля 2021 г. опубликован Закон №1525, получивший название Закона по налогу «на Google и Facebook». Но со 2 июля вступили в силу только «технические» нормы, прямо не касающиеся налогообложения. Самое интересное начнется с 1 января 2022! - С 1 января 2022 года изменится Положение о регистрации плательщиков НДС.
Минфин внес изменения в Положение о регистрации плательщиков НДС. Он, в частности, приведен в соответствие с Законом №1525-IX о регистрации, перерегистрации, аннулировании регистрации в качестве плательщиков НДС лиц-нерезидентов. - С 1 января вступает в силу порядок электронной идентификации лиц-нерезидентов, предоставляющих электронные услуги.
- 1 января вступит в силу приказ, которым утверждена упрощенная декларация по НДС для электронных услуг нерезидентов.
Приказом от 21.10.2021 г. №555 Минфин утвердил форму упрощенной декларации по НДС для электронных услуг нерезидентов, предоставляемых физическим лицам в сфере рекламы и Порядок ее заполнения. Отчитываться нерезидентам по этой декларации следует с 2022 года. - С 1 января действуют формы налоговых уведомлений нерезиденту и расчетов денежных обязательств.
Минфин утвердил формы: налогового уведомления лицу – нерезиденту, зарегистрированному как плательщик НДС, и расчету денежного обязательства, а также налоговому уведомлению лицу – нерезиденту, не зарегистрированному как плательщик НДС, и расчету денежного обязательства к нему. - С 1 января действуют изменения в Порядке учета налогоплательщиков и сборов.
Минфин приказом от 13.12.2021 г. №662 утвердил изменения в ряд собственных нормативно-правовых актов, в частности в Порядок учета налогоплательщиков и сборов. - Стартует компания декларирование доходов за 2021 год.
С 1 января 2022 года начинается кампания декларирования, согласно которой отдельные категории физических лиц обязаны подать годовую декларацию о доходах. - С 1 января отчитываемся по новой форме право на доходы (для физлиц с приложениями для ЕСВ).
Еще в прошлом году, 1 января, вступил в силу приказ Минфина от 17.12.2020 г. №783, которым изложена в новой редакции форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и Инструкции по ее заполнению. Новое право на доходы для физлиц и физлиц-«общих» содержит семь приложений. В частности, три новых начисления единого соцвзноса (ЕСВ 1, ЕСВ 2 и ЕСВ 3) и Расчет налоговых обязательств по НДФЛ и ВЗ, определенных из части прибыли контролируемой иностранной компании (Приложение КИК). Однако отчитываться по новой форме начинаем с 1 января 2022 года. - С 1 января вступает в силу Закон об электронных коммуникациях.
12 января Президент Владимир Зеленский подписал Закон от 16.12.2020 г. №1089-IX «Об электронных коммуникациях». Он определяет исчерпывающий список требований к участникам рынка электронных коммуникаций. В нем предусмотрена и ответственность за нарушение законодательства об электронных коммуникациях. - С 1 января изменяются нормы некоторых нацстандартов бухучета для госсектора.
Приказом Минфина от 27.10.2021 г. № 567 внесены уточнения и дополнения в НП(С)БОДС 123 «Запасы», ЧП(С)БОДС 135 «Расходы», ЧП(С)БОДС 136 «Биологические активы». - С 1 января изменится порядок выплаты вознаграждения государственным и частным исполнителям.
Кабмин постановлением от 14.07.2021 г. №726 изложил в новой редакции Порядок выплаты вознаграждений государственным исполнителям и их размеры и размеры основного вознаграждения частному исполнителю. В частности, установлен размер вознаграждения в зависимости от занимаемой должности и определен максимальный размер вознаграждения за месяц — он не может составлять более 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного на 1 января календарного года. - Согласование с ГНС цен по контролируемым операциям: новый порядок с 1 января!
Постановлением от 28.10.2021 г. №1114 КМУ утвердило новый порядок согласования между крупными плательщиками налога на прибыль и налоговиками цен по контролируемым операциям. Изменения вступят в силу с 01.01.2022г. - Список товаров, импорт и экспорт которых подлежит лицензированию в 2022 году.
С 1 января 2022 г. будет действовать постановление КМУ, которым утверждены перечни товаров, экспорт и импорт которых будет подлежать лицензированию, и объемы квот на 2022 год. - С 4 января будут действовать новые правила расчета и обнародования официального курса гривны.
Нацбанк обновил подходы к расчету и обнародованию официального курса гривны. В частности, с 4 января 2022 года официальный курс гривны по отношению к иностранным валютам будет обнародоваться до 15:30 (ранее было до 16:00) по киевскому времени. - 19 января – последний день уплаты ЕСВ для ФЛП за IV квартал 2021 года.
- 20 января – предельный срок для отчетности в ГНС за декабрь 2021 года