1. Нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Законом про Держбюджет, який набрав чинності 1 січня 2021 року, встановлено такі основні показники та мінімуми на поточний рік:
- мінімальна зарплата – з 1 січня — 6000 гривень, з 1 грудня — 6500 гривень; у погодинному розмірі: з 1 січня — 36,11 гривні, з 1 грудня — 39,12 гривні;
- прожитковий мінімум (для працездатних осіб): з 1 січня – 2270 грн, з 1 липня – 2379 грн, з 1 грудня – 2481 грн.
2. Індекс споживчих цін, на підставі якого здійснюється розрахунок для проведення індексації, у листопаді 2020 становив 101,3. Але він вплинув на коефіцієнти індексації. Зокрема, за новими коефіцієнтами будуть нараховувати індексацію роботодавці, які збільшували оклади у січні-лютому 2020 року. А вперше будуть нараховувати індексацію ті, які збільшували у травні, жовтні, листопаді та грудні 2019 року, а також у січні – березні 2020 року. Прожитковий мінімум у січні 2021 року буде на рівні грудня, тому він не впливає на розміри суми індексації зарплати.
3. З 1 січня (а фактично з 4 січня, коли почне працювати Держказначейство) почнуть діяти нові рахунки для сплати податків, зборів та ЄСВ. Кошти, сплачені платниками на старі рахунки по зарахуванню податків, зборів та ЄСВ, не будуть зараховуватись, а повертатимуться платникам, як нез’ясовані надходження.
4. 1 січня наберуть чинності закон від 15.12.2020 р. №1081-IX спрямований на врегулювання питань, які пов’язані з підготовкою Держбюджету-2021. Зокрема, врегульовано на законодавчому рівні консолідацію на єдиному казначейському рахунку коштів (податки, збори та інші платежі, що контролюються податковими органами), сплачених платниками податків на єдиний рахунок, їх зарахування на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі для зарахування доходів державного та місцевих бюджетів, своєчасне перерахування помилково та/або надміру зарахованих через єдиний рахунок до державного та місцевих бюджетів коштів між видами доходів і бюджетів.
5. З 2021 року оформлення обліку доходів та витрат у ФОП здійснюватиметься по-різному залежно від системи оподаткування. Для «загальників» буде існувати типова форма обліку, а «єдинники» зможуть придумувати її самі (за довільною формою).
6. 1 січня набирають чинності закони щодо об’єднаної звітності з ЄСВ та ПДФО. Йдеться про Закон №115-IX та Закон №116-IX. Ними з 1 січня 2021 року передбачено подавати звітність про нарахування ЄСВ у складі звітності з ПДФО (для податкових агентів у складі ф. №1ДФ).
7. З 2021 року фізособи-«єдинники» подаватимуть одну звітність з ЄП та ЄСВ. Мінфін наказом від 09.12.2020 р. №752 виклав у нових редакціях форми декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця та декларації платника єдиного податку четвертої групи. Наказ набрав чинності 1 січня 2021 року. Подавати вперше нові форми потрібно буде за податкові звітні періоди 2021 року.
8. Єдина звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ для роботодавців. 1 січня 2021 року набрав чинності наказ Мінфіну від 15.12.2020 р. №773, яким викладено у новій редакції форму №1ДФ (тепер вона включає в себе зміст звіту з ЄСВ) та Порядок її заповнення. Нову звітність слід буде подавати щокварталу з розбивкою по місяцям. Вперше – за І квартал 2021 року.
9. З 1 січня діє оновлений Порядок подання звітності з ЄСВ. Мінфін вніс зміни до Порядку №435. Ці зміни стосуються строків подання ліквідаційних звітів (для фізосіб), а також Додатку 4, який подається роботодавцями.
10. Нова форма декларація про доходи для фізосіб з додатками для ЄСВ. 1 січня набрав чинності наказ Мінфіну від 17.12.2020 р. №783, яким викладено у новій редакції форму податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкцію щодо її заповнення. Нова декларація про доходи для фізосіб та фізосіб-«загальників» містить сім додатків. Зокрема, три нові щодо нарахування єдиного соцвнеску (ЄСВ 1, ЄСВ 2 та ЄСВ 3) та Розрахунок податкових зобов’язань з ПДФО та ВЗ, визначених з частини прибутку контрольованої іноземної компанії (Додаток КІК). Звітувати за новою формою будемо з 1 січня 2022 року.
11. Податківці оприлюднили нові довідники податкових пільг — №101/1 та №101/2 (станом на 01.01.2021 р.).
12. З 1 січня зміниться порядок стягнення готівки у рахунок погашення податкового боргу. Зокрема, напрямок перерахування вилученої готівки, що раніше вносилася до бюджету, доповнено спрямуванням на єдиний рахунок та на рахунок платника в СЕА ПДВ. Це передбачено постановою КМУ від 23.12.2020 р. №1309.
13. З 1 січня ДПС буде працювати як єдина юрособа. Територіальні органи ДПС, утворені як її відокремлені підрозділи, розпочнуть здійснення повноважень та функцій територіальних органів ДПС, що ліквідуються як юридичні особи.
14. З 1 січня вводяться в обіг нові зразки марок акцизного податку для маркування тютюнових виробів і рідин. За новими нормами сигарети, цигарки та сигари, вироблені з 1 січня 2021 року марковані марками, на яких не зазначено кількість штук у пачці або пакуванні, вважатимуться не маркованими. Відповідні зміни було затверджено постановою КМУ від 29.10.2020 р. №1037.
15. З 1 січня 2021 року можна перейти на єдиний рахунок для сплати податків, зборів та ЄСВ. За інформацією ДПС, щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки. Перший – через Е-кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001.
16. З 1 січня зміняться форми кошторису та штатного розпису бюджетної установи. Мінфін вніс зміни до форм документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету. Вони наберуть чинності з 1 січня 2021 року.
17. З 1 січня 2021 року діятимуть нові ставки судового збору. Як ми вже зазначали, з 1 січня почне діяти прожитковий мінімум для працездатних осіб у розмірі 2270 грн. На його підставі встановлено нові ставки судового збору.
18. З 1 січня 2021 року розпочинається кампанія декларування, за якою окремі категорії фізичних осіб зобов’язані подати річну декларацію про доходи.
19. З 1 січня 2021 року працівники самостійно обирають банки для виплати зарплати, НБУ оптимізував порядок переказу коштів роботодавцем на виплату заробітної плати працівникам.
20. З 1 січня діють нові розміри адмінзборів в сфері держреєстрації. Через встановлення нового розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб з 1 січня 2021 року збільшилися суми адміністративних зборів за держреєстрацію відповідних дій.
21. З 4 січня змінилася Інструкція про порядок нарахування і сплати ЄСВ, Мінфін виклав у новій редакції Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
22. У 2021 році у зв’язку з переглядом звітно-статистичної документації відбудуться зміни у поданні деяких форм державних статистичних спостережень до органів державної статистики. Звертаємо увагу, що 41 звіт можна буде подавати в електронному вигляді.
23. Протягом 2021 року РРО незалежно від суми отриманого доходу будуть потрібні тим ФОП-«єдинникам» 2-4 груп, які будуть здійснювати реалізацію:
- технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
- лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
- ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.
З 1 січня 2022 р. можливість не застосовувати РРО в разі здійснення розрахункових операцій залишиться лише у ФОП 1 групи ЄП. Ліміт доходу для застосування РРО з 2021 року – 220 МЗП (1320000 грн).
24. З 27 січня – нова акцизна накладна та інші форми для платників акцизу. Мінфін затвердив нові форми акцизних накладних, розрахунків коригування до них та заявок на поповнення (коригування) залишку пального і спирту етилового.