ГНСУ предоставила ответы на многочисленные вопросы от налогоплательщиков по применению ставки единого налога в размере 2%.
Какова процедура перехода на единый налог по ставке 2%, в какие сроки осуществляется такой переход?
Для перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке 2% дохода, субъекту хозяйствования нужно подать Заявление о применении упрощенной системы налогообложения, форма которой утверждена приказом Минфина от 16 июля 2019 г. № 308. Заявление может быть подано в бумажной форме или средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах».
В случае невозможности подачи заявления в контролирующий орган по месту налогового учета, предприятие может подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения в бумажной форме в любой ближайший контролирующий орган.
Для новосозданных, зарегистрированных в установленном законом порядке субъектов хозяйствования срок для подачи заявления составляет 10 дней со дня государственной регистрации. Такие субъекты хозяйствования можно считать плательщиками единого налога третьей группы со дня их государственной регистрации.
Для действующих хозяйствующих субъектов, которые воспользуются правом перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% дохода, изменены предельные сроки для подачи заявления.
Субъект хозяйствования считается плательщиком единого налога третьей группы по ставке 2%:
- с 1 апреля 2022 – в случае подачи заявления до 1 апреля 2022;
- со следующего рабочего дня после подачи заявления – в случае подачи заявления, начиная с 1 апреля 2022 года.
Следует ли плательщикам 3 группы подавать заявление для перехода на единый налог по ставке 2%?
Согласно п. 8 пп. 298.3.1 НКУ в заявление включаются сведения, в частности об изменении ставки плательщика единого налога.
Учитывая указанное, плательщики единого налога третьей группы по ставке 3% и 5%, которые примут решение о переходе на ставку 2% дохода, должны подать в контролирующий орган заявление об изменении ставки.
При этом в заявлении об изменении ставки субъекты хозяйствования:
- не заполняют раздел 5.1 «Избрание или переход на упрощенную систему налогообложения»;
- отмечают в разделе 5.2 «Изменение ставки и группы» в поле «со ставки» действующую ставку в размере 3 или 5 процентов, а в поле «на ставку» – выбранную ставку в размере 2 процента дохода.
Какие сроки для отчетности по единому налогу по ставке 2% и по какой форме?
Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога третьей группы по ставке 2% дохода является календарный месяц.
С учетом изменений, внесенных в НКУ, разрабатывается новая форма налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы на период действия военного и чрезвычайного положения.
При переходе на единый налог по ставке 2% освобождаются ли от налогообложения НДС операции по ввозу (импорту) товаров?
При переходе на уплату единого налога по ставке 2%, такие плательщики не уплачивают НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Украины.
За какой отчетный период подается последняя декларация по НДС при переходе на единый налог по ставке 2%?
Последним отчетным (налоговым) периодом для плательщика НДС, избравшего упрощенную систему налогообложения по ставке 2%, является отчетный месяц (его часть) в котором плательщиком подано заявление об избрании упрощенной системы налогообложения по ставке 2%.