ГНС в Одесской области информирует, что при представлении налоговой отчетности по НДС за отчетные периоды, в течение которых действует военное состояние, установленное в соответствии с законодательством, в котором отражаются налоговые обязательства на основании имеющихся у плательщика первичных (расчетных) документов и не подтверждены зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговыми накладными/расчетами корректировки, налогоплательщики могут не заполнять Таблицу 1.1 «Сведения о включенных суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи налога на добавленную стоимость, в сумму налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период» Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС (далее – Таблица 1.1).
В то же время при наличии возможности плательщики могут отражать в Таблице 1.1 сведения о суммах НДС, включенные в состав налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период, не подтвержденные зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными и расчетах корректировки на дату представления налоговой декларации по НДС . В дальнейшем данные такой таблицы будут способствовать регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки за счет показателя SПеревищ (второго регистрационного лимита, рассчитанного в соответствии с п. 200-1.9 НКУ).
Суммы налогового кредита по НДС сформированы из данных первичных (расчетных) документов, полученных от поставщиков товаров/услуг, должны отражаться плательщиками НДС в Таблице 2.1. «Сведения об сделках по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащие налогообложению по основной ставке и ставкам 7% и 14%» Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС, и одновременно покупатель, при наличии возможности, включает заявление о допущении продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и/или нарушение продавцом предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной и/или расчета корректировки Приложения 7 к налоговой декларации по НДС (представление такого заявления не имеет последствий привлечения к ответственности).